PRACTICA ( ACIENTOS DIARIOS, CUENTAS DE MAYOR, BALANCE GENERAL)

RESERVAS CONTABLES

RESERVAS CONTABLES.

Reserva legal

Es aquella cuya dotación es obligatoria por mandato del artículo 274.1 de la LSC (Ley de Sociedades de Capital): “En todo caso, una cifra igual al diez por ciento del beneficio del ejercicio se destinará a la reserva legal hasta que ésta alcance, al menos, el veinte por ciento del capital social.

Reservas especiales

Son aquellas que están establecidas por cualquier disposición de carácter obligatorio. Su dotación se hará con cargo a Pérdidas y Ganancias y su aplicación dependerá de la norma específica que las creó.

Reservas para acciones de la sociedad dominante

Esta reserva se dotará cuando se adquieran o acepten en garantía acciones de la sociedad dominante. Además, mientras dure esta situación estas reservas son de carácter indisponible.

Reservas para acciones propias

El artículo 74 y siguientes del TRLSA regulan el tratamiento de las acciones propias o auto cartera de las sociedades. Aunque no se profundice en este capítulo sobre el contenido de estos artículos, lo que sí ha de quedar claro es que la adquisición de acciones propias es una operación lícita, y cuando se realiza, se está produciendo una disminución efectiva de la cifra de capital social, que la ley intenta paliar con la dotación de una reserva de carácter indisponible por el importe de las acciones propias adquiridas y que permanecerá en el balance en tanto no se produzca la enajenación de las mismas.

Reservas voluntarias y reservas estatutarias

La dotación a estas reservas es libre, como su propio nombre indica. Una vez que se han cubierto todas las atenciones legales, se puede decidir no repartir el resto del beneficio y dotar estas reservas. Lo que la empresa está consiguiendo es autofinanciación, porque los recursos generados en el ejercicio (beneficios) no se reparten y se evita su salida al exterior de la empresa. Los recursos así generados podrán aplicarse a la adquisición de más inmovilizados, más existencias, en definitiva, a ampliar el poder económico de la empresa.

Reserva por capital amortizado

Se ha comentado que la cifra de capital social es la garantía que tienen los acreedores de la sociedad y que la legislación trata de mantener este capital social. Pero, puede ocurrir que una sociedad desee reducir la cifra de capital social porque la considera excesiva.

Reservas derivadas de aportaciones de los socios

Dentro de este bloque, se encuentra la representada mediante la cuenta 110, Prima de emisión de acciones. El TRLSA contempla la emisión de acciones con prima en su artículo 47, el cual dice:

Será lícita la emisión de acciones con prima. La prima de emisión deberá satisfacerse íntegramente en el momento de la suscripción.

5. Reservas | Libro de contabilidad: (19-04-16) RECUPERADO DE : http://www.contabilidad.tk/reservas-i-56.htm

CATALAGO DE CUENTAS SIN CIFRAS

ZAPATOTES  ( VENTA DE ZAPATOS) S.A DE C. V
CATALOGO DE CUENTAS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE


1000 ACTIVO
1000 100 ACTIVO CIRCULANTE
1000 100 01 CAJA
1000 100 01 001 CAJA CHICA
1000 100 01 001 GASPARIN MONTES SERRANO
1000 100 01 001 CAJA GRANDE
1000 100 01 001 HARRY POTHER
1000 100 02 BANCOS
1000 100 02 001 BANCOMER
1000 100 02 001 0001 887653234
1000 100 02 001 0002 234567
1000 100 02 001 0003 123456799
1000 100 02 001 0004 1345671
1000 100 02 001 0005 123456777
1000 100 02 001 0006 1234555567
1000 100 02 001 0007 77745678
1000 100 02 001 0008 1234455
1000 100 02 001 0009 2345678
1000 100 02 BANAMEX
1000 100 02 002 0001 00987
1000 100 02 002 0002 7789000
1000 100 02 002 0003 233455
1000 100 02 002 0004 34567778
1000 100 02 002 0005 7666667
1000 100 02 002 0006 5556677
1000 100 02 002 0007 445667
1000 100 03 CLIENTES
1000 100 03 001 JOSE NOSE HASI
1000 100 03 002 JORGE CRUZ BENITEZ
1000 100 03 003 JESUS BENITEZ CRUZ
1000 100 03 004 EDUARDO BAUTIZTA PRADO
1000 100 03 005 HERNESTO ROJAS
1000 100 03 006 DAVID ROJAS REYNOSO
1000 100 03 007 AURORA BAUTISTA
1000 100 03 008 ARMANDO MARTINEZ ROJA
1000 100 03 009 ZAPATOTE S.A DE C.V
1000 100 03 010 ESPERANZA S.A DE C.V
1000 100 03 011 EL BUEN ZAPATO S.A DE C.V


1000 100 03 012 MANUEL PRADO HERRERA
1000 100 03 013 LORENZO HERNANDEZ PAZ
1000 100 04 INVENTARIOS
1000 100 04 001 ZAPATOS COLOR NEGRO TALLA 25
1000 100 04 002 ZAPATOS COLOR CAFÉ TALLA 25
1000 100 04 003 ZAPATOS COLOR CAFÉ TALLA 25
1000 100 04 004 ZAPATOS COLOR NEGRO TALLA 28
1000 100 04 005 ZAPATOS COLOR CAFÉ TALLA 29
1000 100 05 DEUDORES DIVERSOS
1000 100 05 001 JOSE ARMANDO BALENSUELA
1000 100 05 002 CARLOS ALITER PLATA
1000 100 05 003 HERNESTO CASTULO AGUAYO
1000 100 05 004 JOSE HERRERA BENCES
1000 100 05 005 MARIBEL GUARDIA
1000 100 05 006 ELIAS PINEDA CASTULO
1000 100 05 007 GABRIELA PAGAZA MARTIONEZ
1000 100 05 008 MARTIN HERRERA HERRERA
1000 100 05 009 LEONARDO DICAPRIO
1000 100 05 010 GABRIEL ARELLANO PAGAZA
1000 100 06 DOCUMENTOS POR COBRAR
1000 100 06 001 PAGARE
1000 100 06 002 CHEQUES
1000 ACTIVO
1000 200 ACTIVO NO CIRCULANTE
1000 200 01 TERRENOS
1000 200 01 001 TERRENO 1
1000 200 01 002 TERRENO 2
1000 200 01 003 TERRENO BALDIO
1000 200 02 EDIFICIOS
1000 200 02 001 EDIFICIO DE ATENCION A CLIENTES
1000 200 02 001 EDIFICIO DE ALMACEN
1000 200 03 DEPRESIACION ACUM. DE EDIF.
1000 200 04 MOBILIARIO Y EQUIPO
1000 200 04 001 10 MESAS
1000 200 04 002 40 SILLAS
1000 200 04 003 6 BITRINAS
1000 200 04 004 10 ANAQUELES
1000 200 04 005 10 SILLONES
1000 200 04 006 10 ESCOBAS
1000 200 05 DEPRECIACION ACUM. DE MOBILY EQ.
1000 200 06 EQUIPO DE TRANSPORTE
1000 200 06 001 COCHE JETA
1000 200 06 002 COCHE NISSAN
1000 200 06 003 COCHE ZTURO
1000 200 07 DEPRECIACION ACUM.DE EQ DE TRANS.

1000 200 08 EQUIPO DE COMPUTO
1000 200 08 001 LABTOP HP                
1000 200 08 002 IMPRESORA SAMSUNG
1000 200 08 003 COMPUTADORA DE ESCRITORIO HP
1000 200 08 004 TELEFONO FIJO
1000 200 09 DEPRECIACION ACUM. DE EQ. DE COM.
1000 200 10 PAPELERIA Y UTILES
1000 200 10 001 TINTA DE IMPRECION
2000 200 10 002 HOJAS BLANCAS
2000 PASIVO
2000 100 PASIVO A CORTO PLASO
2000 100 01 PROVEDORES
2000 100 01 001 ZAPATOTE EXPRES S.A DE C. V
2000 100 01 002 ZAPATITO  S.A DE C. V
2000 100 01 003 EL DORADO S.A DE C.V
2000 100 02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2000 100 02 001 PAGARES
2000 100 02 002 PRESTAMOS BANCARIOS
2000 100 03 IMPUESTOS POR PAGAR
2000 100 03 001 ISR
2000 100 03 002 PREDIAL
2000 100 04 PRESTAMOS BANCARIOS
2000 100 04 001 BANAMEX
2000 100 04 002 BANCOMER
2000 PASIVO
2000 200 PASIVO A LARGO PLAZO
2000 200 01 PRESTAMOS BANCARIO
2000 200 01 001 BANAMEX
2000 200 01 002 BANCOMER
  3000 200 02 INTERESES COBR. POR ANTI.
  3000 CAPITAL CONTABLE
  3000 100 01 CAPITAL SOCIAL
  3000 100 01 001 JESUS SANCHEZ ESPINOZA
  3000 100 01 002 DAVID ROJAS REYNOSO
  3000 100 01 003 ALEX CARDOSO ROJAS
  3000 100 01 004 ELMER REYNOSO ROJAS
  3000 100 01 005 MANUEL PEREZ PAGAZA
  3000 CAPITAL GANADO
4000 100 ACREEDORA
4000 100 01 VENTAS
4000 100 02 PRODUCTOS FINANCIEROS
4000 100 03 OTROS GASTOS
4000 100 04 OTROS PRODUCTOS
4000 100 05 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

4000 100 06 REVAJAS SOBRE COMPRA
5000 100 DEUDORAS
5000 100 01 COMPRAS
5000 100 02 REVAJAS SOBRE VENTAS
5000 100 02 DESCUENTOS SOBRE VENTA
5000 100 03 BONIFICACIONES SOBRE VENTA
5000 100 04 COSTO DE VENTAS
5000 100 05 GASTOS DE VENTA
5000 100 06 GASTOS DE ADMINISTRACION
5000 100 07 GASTOS FINANCIEROS
5000 100 08 OTROS GASTOS

CONCILIACION BANCARIA

CONCILIACION BANCARIA

Conciliación Bancaria: Es una herramienta que nos ayuda para comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene registradas contablemente en la cuenta de bancos. La conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo.

 Por medio de la conciliación bancaria puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Le permite determinar que el saldo de su cuenta segun el banco sea correcto detectando cualquier error para poder corregirlo.

Con la conciliación bancaria, usted puede:

·         Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

·         Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.

·         Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.

·         Identificar los cheques girados que no se han cobrado.

·         Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.

·         Contabilizar todos los cargos bancarios

·         Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

La concialiacion bancaria se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos mensualmente.

Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que cierre los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.

La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta.

Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qué el cheque no se ha cobrado. El cheque podría estar extraviado, quizás el cheque efectivamente no fue enviado, o puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado cuenta que no ha depositado o cobrado el cheque. También puede ser que el beneficiario está guardando el cheque, pendientes de la resolución de alguna discrepancia.

Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar si esto se debe a un simple error o si está guardando el cheque por algún motivo. Puede ser que se está guardando el cheque pendiente el cumplimiento de alguna accion por parte del beneficiario del cheque, como la entrega del producto comprado o la realización del servicio contratado. En este caso, hay que ver qué gestion se requiere para llevar la acción a buen término, para poder entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro por un monto distinto, o para resolver que no corresponde el pago.

En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el banco y volver a emitir el cheque.

En otros casos, cuando el pago está bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el cheque, para así cumplir la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.

¿Qué es la Conciliación Bancaria? - Monografias.com (19-04-2016) RECUPERADO DE: http://www.monografias.com/trabajos104/a-que-es-conciliacion-bancaria/a-que-es-conciliacion-bancaria.shtml

CATALOGO DE CUENTAS CON CIFRAS

			ZAPATOTES  ( VENTA DE ZAPATOS) S.A DE C. V
			CATALOGO DE CUENTAS
			01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
1000						ACTIVO
1000	100					ACTIVO CIRCULANTE	$ 1,724,900.00
1000	100	01				CAJA	$           26,500.00
1000	100	01	001			CAJA CHICA	$              5,000.00
1000	100	01	001			GASPARIN MONTES SERRANO	$              5,000.00
1000	100	01	001			CAJA GRANDE	$           15,000.00
1000	100	01	001			HARRY POTHER	$              1,500.00
1000	100	02				BANCOS	$           63,056.00
1000	100	02	001			BANCOMER	$           10,000.00
1000	100	02	001	0001		887653234	$           10,000.00
1000	100	02	001	0002		234567	$              5,000.00
1000	100	02	001	0003		123456799	$              2,000.00
1000	100	02	001	0004		1345671	$              5,000.00
1000	100	02	001	0005		123456777	$              5,000.00
1000	100	02	001	0006		1234555567	$              1,000.00
1000	100	02	001	0007		77745678	$              5,000.00
1000	100	02	001	0008		1234455	$              2,000.00
1000	100	02	001	0009		2345678	$              2,000.00
1000	100	02				BANAMEX	$           53,056.00
1000	100	02	002	0001		00987	$           10,000.00
1000	100	02	002	0002		7789000	$              1,056.00
1000	100	02	002	0003		233455	$              5,000.00
1000	100	02	002	0004		34567778	$              5,000.00
1000	100	02	002	0005		7666667	$           17,000.00
1000	100	02	002	0006		5556677	$           12,000.00
1000	100	02	002	0007		445667	$              3,000.00
1000	100	03				CLIENTES	$         172,844.00
1000	100	03	001			JOSE NOSE HASI	$           15,600.00
1000	100	03	002			JORGE CRUZ BENITEZ	$              6,000.00
1000	100	03	003			JESUS BENITEZ CRUZ	$           12,000.00
1000	100	03	004			EDUARDO BAUTIZTA PRADO	$              3,000.00
1000	100	03	005			HERNESTO ROJAS	$              4,000.00
1000	100	03	006			DAVID ROJAS REYNOSO	$              5,000.00
1000	100	03	007			AURORA BAUTISTA	$              5,000.00
1000	100	03	008			ARMANDO MARTINEZ ROJA	$           12,244.00
1000	100	03	009			ZAPATOTE S.A DE C.V	$           20,000.00
1000	100	03	010			ESPERANZA S.A DE C.V	$           21,000.00
1000	100	03	011			EL BUEN ZAPATO S.A DE C.V	$           22,000.00
1000	100	03	012			MANUEL PRADO HERRERA	$           23,000.00
1000	100	03	013			LORENZO HERNANDEZ PAZ	$           24,000.00
1000	100	04				INVENTARIOS	$1,317,500.00
1000	100	04	001			ZAPATOS COLOR NEGRO TALLA 25	$200,000.00
1000	100	04	002			ZAPATOS COLOR CAFÉ TALLA 25	$         217,500.00
1000	100	04	003			ZAPATOS COLOR CAFÉ TALLA 25	$         400,000.00
1000	100	04	004			ZAPATOS COLOR NEGRO TALLA 28	$         300,000.00
1000	100	04	005			ZAPATOS COLOR CAFÉ TALLA 29	$         200,000.00
1000	100	05				DEUDORES DIVERSOS	$         114,000.00
1000	100	05	001			JOSE ARMANDO BALENSUELA	$              5,000.00
1000	100	05	002			CARLOS ALITER PLATA	$           10,000.00
1000	100	05	003			HERNESTO CASTULO AGUAYO	$           12,000.00
1000	100	05	004			JOSE HERRERA BENCES	$           14,000.00
1000	100	05	005			MARIBEL GUARDIA	$           23,000.00
1000	100	05	006			ELIAS PINEDA CASTULO	$           23,000.00
1000	100	05	007			GABRIELA PAGAZA MARTIONEZ	$           12,000.00
1000	100	05	008			MARTIN HERRERA HERRERA	$              3,000.00
1000	100	05	009			LEONARDO DICAPRIO	$              8,000.00
1000	100	05	010			GABRIEL ARELLANO PAGAZA	$              4,000.00
1000	100	06				DOCUMENTOS POR COBRAR	$           31,000.00
1000	100	06	001			PAGARE	$           15,000.00
1000	100	06	002			CHEQUES	$           16,000.00
1000						ACTIVO
1000	200					ACTIVO NO CIRCULANTE	$    868,000.00
1000	200	01				TERRENOS	$           95,000.00
1000	200	01	001			TERRENO 1	$           20,000.00
1000	200	01	002			TERRENO 2	$           30,000.00
1000	200	01	003			TERRENO BALDIO	$           45,000.00
1000	200	02				EDIFICIOS	$         270,000.00
1000	200	02	001			EDIFICIO DE ATENCION A CLIENTES	$         200,000.00
1000	200	02	001			EDIFICIO DE ALMACEN	$           70,000.00
1000	200	03				DEPRESIACION ACUM. DE EDIF.	$           62,750.00
1000	200	04				MOBILIARIO Y EQUIPO	$           24,500.00
1000	200	04	001			10 MESAS	$              2,000.00
1000	200	04	002			40 SILLAS	$                 500.00
1000	200	04	003			6 BITRINAS	$           15,000.00
1000	200	04	004			10 ANAQUELES	$              1,500.00
1000	200	04	005			10 SILLONES	$              2,500.00
1000	200	04	006			10 ESCOBAS	$              3,000.00
1000	200	05				DEPRECIACION ACUM. DE MOBILY EQ.	$           13,250.00
1000	200	06				EQUIPO DE TRANSPORTE	$         250,000.00
1000	200	06	001			COCHE JETA	$         100,000.00
1000	200	06	002			COCHE NISSAN	$         100,000.00
1000	200	06	003			COCHE ZTURO	$           50,000.00
1000	200	07				DEPRECIACION ACUM.DE EQ DE TRANS.	$         132,500.00
1000	200	08				EQUIPO DE COMPUTO	$           15,000.00
1000	200	08	001			LABTOP HP	$              5,000.00
1000	200	08	002			IMPRESORA SAMSUNG	$              4,500.00
1000	200	08	003			COMPUTADORA DE ESCRITORIO HP	$              3,200.00
1000	200	08	004			TELEFONO FIJO	$              2,300.00
1000	200	09				DEPRECIACION ACUM. DE EQ. DE COM.	$              4,500.00
1000	200	10				PAPELERIA Y UTILES	$                 500.00
1000	200	10	001			TINTA DE IMPRECION	$                 200.00
2000	200	10	002			HOJAS BLANCAS	$                 300.00
2000						PASIVO
2000	100					PASIVO A CORTO PLASO	$    105,000.00
2000	100	01				PROVEDORES	$           32,000.00
2000	100	01	001			ZAPATOTE EXPRES S.A DE C. V	$           25,000.00
2000	100	01	002			ZAPATITO  S.A DE C. V	$              2,000.00
2000	100	01	003			EL DORADO S.A DE C.V	$              5,000.00
2000	100	02				DOCUMENTOS POR PAGAR	$           18,000.00
2000	100	02	001			PAGARES	$              3,000.00
2000	100	02	002			PRESTAMOS BANCARIOS	$           15,000.00
2000	100	03				IMPUESTOS POR PAGAR	$           25,000.00
2000	100	03	001			ISR	$           15,000.00
2000	100	03	002			PREDIAL	$           10,000.00
2000	100	04				PRESTAMOS BANCARIOS	$           30,000.00
2000	100	04	001			BANAMEX	$           20,000.00
2000	100	04	002			BANCOMER	$           10,000.00
2000						PASIVO
2000	200					PASIVO A LARGO PLAZO
2000	200	01				PRESTAMOS BANCARIO	$         260,000.00
2000	200	01	001			BANAMEX	$         200,000.00
2000	200	01	002			BANCOMER	$           60,000.00
3000	200	02				INTERESES COBR. POR ANTI.	$              2,000.00
3000						CAPITAL CONTABLE
3000	100	01				CAPITAL SOCIAL	$         542,000.00
3000	100	01	001			JESUS SANCHEZ ESPINOZA	$           10,000.00
3000	100	01	002			DAVID ROJAS REYNOSO	$              5,000.00
3000	100	01	003			ALEX CARDOSO ROJAS	$           15,000.00
3000	100	01	004			ELMER REYNOSO ROJAS	$           12,000.00
3000	100	01	005			MANUEL PEREZ PAGAZA	$         500,000.00
3000						CAPITAL GANADO	$           12,700.00
4000	100					ACREEDORA
4000	100	01				VENTAS	$           65,000.00
4000	100	02				PRODUCTOS FINANCIEROS	$              1,500.00
4000	100	03				OTROS GASTOS	$              2,000.00
4000	100	04				OTROS PRODUCTOS	$              1,700.00
4000	100	05				DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA	$           60,000.00
4000	100	06				REVAJAS SOBRE COMPRA	$              2,000.00
5000	100					DEUDORAS
5000	100	01				COMPRAS	$           60,000.00
5000	100	02				REVAJAS SOBRE VENTAS	$           15,000.00
5000	100	02				DESCUENTOS SOBRE VENTA	$              1,500.00
5000	100	03				BONIFICACIONES SOBRE VENTA	$              2,000.00
5000	100	04				COSTO DE VENTAS	$           48,000.00
5000	100	05				GASTOS DE VENTA	$              1,500.00
5000	100	06				GASTOS DE ADMINISTRACION	$              2,000.00
5000	100	07				GASTOS FINANCIEROS	$              2,000.00
5000	100	08				OTROS GASTOS	$         500,000.00